? 亚游在哪里|官方内部审计质量控制实施细则-审计处 ag产品|官方,ag视讯骗局,亚游集团平台|官方
当前位置: 网站首页 >> 学校制度 >> 正文

亚游在哪里|官方内部审计质量控制实施细则

2019年01月16日 09:42??点击:[]

第一章 总 则

为进一步规范亚游在哪里|官方内部审计工作,提高审计质量,降低审计风险,发挥内部审计的监督与服务作用。根据《第2306号内部审计具体准则—内部审计质量控制》《浙江省内部审计工作规定》《浙江省教育系统内部审计质量控制办法》《浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见》,结合我院工作实际,制定本实施细则。

第一条 本实施细则所称内部审计质量控制是指学院为规范审计行为,实现审计目标,明确审计责任,确保内部审计质量而建立和实施的控制措施、控制程序和办法。内部审计质量控制包括全面质量控制和项目质量控制。

第二条 本实施细则适用于学院审计处、审计人员,以及委托社会中介机构所从事的内部审计活动。

第三条 内部审计质量控制的目标是保障内部审计活动遵循审计工作的相关规定和要求,提高审计工作的质量、效率及效果,促进学院战略目标的实现,增加学院办学的价值。

第二章 质量控制原则

第四条 系统性原则。内部审计质量控制应当是全体审计人员参加,并贯串于整个审计工作过程。

第五条 重点性原则。内部审计质量控制应当在进行全过程和全员质量控制的基础上,突出重点,加强对审计质量关键环节的控制。

第六条 可行性原则。内部审计质量控制从工作实际出发,根据内部审计工作环境和条件,制定并运用内部审计质量控制的政策与程序。

第七条 经济性原则。根据学院的工作重点和项目的重要性原则,权衡审计项目的成本和效益。

第三章 全面质量控制

第八条 审计处和审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行全面控制。审计人员要加强审计基础工作,严格遵循审计程序,严格遵守审计纪律,规范开展审计工作。

第九条 审计处选择具备良好职业道德和专业素质的人员从事内部审计工作,委派具备专业胜任能力和组织协调能力的人员担任审计项目负责人。根据工作需要,可邀请有丰富经验的兼职审计人员参与工作。

第十条 审计处应通过职业继续教育、专业培训等方式提高内部审计人员的职业素质和专业胜任能力。

第十一条 审计处负责人在出具项目审计意见前,对审计组做出的审计判断、形成的审计结论和审计报告进行质量控制复核。

第十二条 审计处要加强内部审计计划立项、现场实施、报告撰写与成果应用等全过程管理,选准体现审计价值的审计项目,深化细化审计现场实施,增强审计建议的针对性、前瞻性。

第十三条 对委托社会中介机构实施的外包审计项目,学院审计处应按照相关规定进行管理,加强对外包业务的过程控制和后续评价,确保外包业务审计质量。

第十四条 审计处通过定期的检查,对内部审计质量进行考核和评价。及时发现审计质量控制制度及其执行中存在的问题,并采取措施加以纠正或者改进。

第四章 审计项目质量控制

第十五条审计项目质量控制包括审计组成员对其工作的质量控制和审计项目负责人对审计组工作的质量控制。

第十六条 审计组成员应严格恪守职业道德,严守审计纪律,坚持原则、实事求是、依法审计、客观公正、保守秘密,按照内部审计规范开展审计业务,对审计过程中发现的重大事项和问题应及时汇报。

第十七条在审计准备阶段,质量控制工作主要包括:

(一)开展审前调查,了解审计项目的基本情况;

(二)了解内部控制建设情况;

(三)制定审计项目实施方案,经批准后开展审计工作。

第十八条在审计实施阶段,质量控制工作主要包括:

(一)跟踪审计业务进程,按规定开展审计实施;

(二)解决在审计业务执行过程中出现的重大问题,根据其重要程度考虑是否调整审计项目实施方案;

(三)识别在审计实施过程中需要咨询的事项,应就疑难的法律、技术及其他事项,向外部专家进行咨询;

(四)对查出的重大问题,以及重大的法律、技术疑难问题,应及时汇报和请示。

第十九条在审计报告阶段,质量控制工作主要包括:

(一)项目组成员及时完成审计工作底稿;

(二)就发现的问题与被审单位充分交换意见;

(三)形成的审计报告应征求被审单位意见;

(四)根据相关政策和规定要求决定是否采纳被审单位的反馈意见,并形成正式审计报告。

第二十条 审计项目结束后,项目组应对审计项目实施情况进行工作总结。

第五章 附 则

第二十一条本实施细则由学校审计处负责解释。

第二十二条本实施细则自印发之日起施行。


上一条:亚游在哪里|官方审计整改工作实施细则
下一条:亚游在哪里|官方审计工作联席会议制度

关闭